キャッシュフロー経営について考えてみましょう | コラム | 埼玉県朝霞市 北朝霞駅【川﨑佳奈子税理士事務所】

　ご存じですか？

黒字なのに、倒産することがあります。

 

　２０２０年商工リサーチ４６．８％　です。

 

黒字、もうかっているのになぜ倒産してしまうのでしょうか？

 

　資金繰りが悪くなる、手元資金がなくなるからです。

　どうして資金繰りが悪くなるのでしょうか？

　例えば、株式会社Ａ

　支払手形を発行しています

ある日取引先株式会社Bが倒産し受取手形を回収できなくなりました。

そのため、借入金返済後の資金がなくなりました。その後、支払手形の支払い期日までに資金調達できずに、手形が不渡りになりました。

これが、

「勘定あって銭足らず」の状態です。

　

資金不足にならないために、キャッシュフロー（資金）を意識して経営することが大切になります。

　現金商売であれば、入金＝売上　支出＝仕入、経費

　儲かっていれば、利益＝現金

　分かりやすいですね

　

しかし現実は

　　会計は発生主義　　

　　　売上は、現金ではなく売掛金、受取手形という売上債権

　　　　　　　数か月後に現金、預金で回収

　　　仕入も　現金ではなく買掛金、支払手形という仕入債務

　　　　　　　数か月後に現金、預金で支払

　　　　

　　　経費は、請求書やカード決済

　　　　　　　翌月預金で支払い、引落

　　　　　実際に預金に入金、支出になるまでに時間がかかります。

　　　　そして、取引条件により同じ時に入金、支払になりません。

　これ利益とお金のちがいなのです。

　　経営者の中には、数字が得意でない方もいらっしゃいますので、

　　

　　預金がないから、赤字といわれますが、

　　会計では、利益でていることもあります。

　そこで

　　利益とキャッシュフロー（お金の流れ）の違いを理解することが

　　必要になります。

　　京セラの稲盛和夫さんの

　　稲盛会計学では　「もうかったお金はどこにあるのか」常に考え、

　　手元のキャッシュを

　　ふやすような経営をしていかなければなりません。

　　　手元にキャッシュがなければ、新しいチャレンジができない、

　　　といわれています。

　

　　　キャッシュフローを理解する目的は「お金の残し方」を学ぶこと

儲けた利益がどこにきえたか。利益とお金の違いをしることです。

そして、お金を利益に近づけることを検討することです。

 

　　キャッシュフロー計算書には

　

　　①営業活動によるキャッシュフロー

　　　

　　　　当期純損益　　　　　　　　　　　　　　　１０

　　　　　減価償却費　　　　　　　　　　　１００

　　　　　

　　     　例：３月決算

　　　　　　４月に車両を６００万円銀行から６年で借入し購入

　　　　　　　毎年減価償却として１００万円計上

　　　　　　　経費計上時は預金の支払いがありません。

　　　　　受取手形、売掛金の増減　　　△１００

　　　　　　

　　　　　例　４月　売掛金　５００万円　３月　６００万円　１００万円　　　　　　　

　　　　　回収できない　来期に預金に振り込まれる

 

　　　　　支払手形、買掛金の増減　　　　５０

　　　　　

　　　　　例：４月　買掛金　３００万円　３月　３５０万円　

　　　　　５０万円支払いが伸びた　来期の支払いになる

　　　

　　　　　営業活動により調達した純キャッシュ　　６０

　②投資活動によるキャッシュフロー

　　　車両の購入　　　　　　　　　　△６００

　　

　　　投資活動により調達した純キャッシュ　　△６００

　　　フリーキャッシュフロー（純現金収支）　①－②＝△５４０　③

　　　　当期純利益に近づける

　　　　現金の出入りでみた純粋な儲けです。勘定あって銭足らずになっていませんか

　

　③財務活動費よるキャシュフロー

　　　長期借入金の増加　　　　６００

　　　長期借入金の返済　　　△１００

　　　　財務活動により調達した純キャッシュ　５００　④

　　　　今期の現預金の増減額　　△４０　　③＋④

　

　　当期純利益　１０万円では、キャッシュが増えませんでした。

　　

①営業活動によるキャッシュフロー

　売上債権の回収を早めに、意識する

　仕入債務の支払を少しでも遅くする

　経費支払いはカードを利用する（支払いサイトが長くなる可能性がある）

②投資活動によるキャッシュフロー

 

③財務活動費よるキャシュフロー

 

 今期は、銀行借入で車両を購入しました。

 借入金返済は、当期純損益＋減価償却費で返済できるようにしましょう。

キャッシュフロー計算書の初め

　当期純損益を大きくする　

  売上－売上原価―経費＝利益

　

　売上、売上原価は外部にあり、自分たちの意思だけでは調整できません。

　経費は自分たちが決定できるので、節約したり、新品ではなく中古とかで　少なくする努力により

　利益が多くなります。

 

キャッシュフロー経営はキャッシュに着目した経営です。

 

通常、キャッシュフロー計算者は年１回作成することが多いと思いますが、

毎月作成することをお勧めします。

 

実際には、資金繰り表を作成されているのではないですか。

　月次で現預金残高に収入、支払を記入して、資金がショートしないように

　必要な利益が早期に分かりますので

　　

　　利益計画、利益を上げるためには運転資金が必要になりますが、

　　資金繰り表を作成することで、金融機関に早めの借入相談をすることができます。

　

キャッシュフロー経営の効果

　・対外的な信用力が高まる

　　管理経営が行き届いている会社として、金融機関の信用力高まります。

　・経営の自由度が高まる

　　　キャッシュを意識した経営を続けると、社内留保が多くなり預貯金が多くなります。

　　　新規事業を行うなど自己資金で経営ができるようになります。

　・本業に集中できる

　　　社内留保が多くなると預貯金が多くなるので、資金の心配がなくなり

　　　本業に集中することができる。

　　　高収益事業のためにどうすればよいかなど、未来の事業をどうするか中期事業計画を作成することが

　　　できるでしょう。

　・経営の目的は、利益を計上し資金を増やすことなので

　　デメリットはないでしょう。

キャッシュフロー経営の方法

　・現状を把握する

　・未来のキャッシュフローを計画する、事業の未来像、社員の未来像、組織の未来像を計画することが

　　必要です。

　・キャッシュにより軌道修正（金融機関の借入、返済）できるようにすることも必要です。